据媒体公开报道的不完全统计：2023年税务部门共依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，比2022年多了6770户，税务机关通过稽查挽回各类税款损失1810亿元。

   2023年的税务稽查重点包括：成品油企业、加油站；医药企业；医美企业；电商企业；中介机构；网红明星；个人没有依法办理个税汇算清缴；违规享受研发费加计扣除优惠的企业。

2024年，电商企业税务稽查更加凶猛，对于跨境电商企业来说，财税合规意思迫在眉睫！

（一）、敲响警钟！电商企业税务稽查案频繁

2022年9月浙江税务局公布了一起案件，杭州某电商公司，2000多万销售收入，税务上只报1万多收入，被税务局连补带罚467万。

2023年5月，广东某电商企业旗下8家网店偷税被查，国家税务总局广东省某市税务局第一稽查局认定其隐匿收入少缴税款204万元，构成偷税，对其处以102万元罚款。

2023年6月，税局公布一起抖音电商税务稽查案例，佛山一服饰店（个体工商户）通过抖音平台对外销售，一年期间隐匿收入超亿元，被税务局稽查并罚款229万元。

2024年年初，浙江杭州税务局公布了电商史上逃税第一大案，杭州伊裳服饰有限公司逃避缴纳税款。经查，该公司在2014年01月至2021年06月期间，不缴或少缴应纳税款21237.93万元，处以罚款14866.55万元的行政处罚，补缴和罚款金额一起，该公司被罚总金额达到3.6亿。这次倒查7年，突破了过去倒查3年的惯例。

2024年3月，佛山税务局公布了3起电商税务稽查案，其中最大的补税罚款160余万，最少的补税罚款8万元。

2024年4月，深圳一电商企业年销售7463万，却长期0申报被税务稽查，最终税务局按0.5倍的罚款，补税+罚款336万。

由此可以看出，接下来电商行业的税务监管和稽查只会越来越严。

（二）、电商企业为什么容易被查？

一是：电商企业本身存在诸多税务问题，如隐瞒收入、采购无票、刷单、虚开发票等，而且查电商企业与查传统企业不一样，电商企业的交易数据在电商平台保存时间不少于三年，不仅查起来比传统企业高效便捷，还能回溯3年。问题多，又好查，不查你查谁？

二是：国家对电商行业监管日趋完善和严格，从2019年《电商法》的实施、到《网络交易监督管理办法》、《网络直播营销管理办法》等一系列法规出台，就意味电商企业野蛮生长的时代的终结，严监管时代的来临。

三是：税收征管手段和治税理念的提升。依托互联网技术为手段的金税工程，利用大数据应用的“智慧税务” ，“以票治税”到“以数治税”的治税理念的转变，极大提高征管效率，从而使办税人员有更多的精力关注到电商企业。

（三）、2024年深圳税务随机抽查已开展

3月25日，深圳税务局发布“双随机、一公开”随机抽查工作计划。

从发布信息中，我们可以看到工作计划的具体事项有以下几点：

一、随机抽查事项

检查纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况。

二、随机抽查对象来源

金税三期税务稽查双随机平台稽查对象名录库（重点、非重点及异常）。

三、随机抽查方式

定向或不定向抽查。

四、随机抽查工作方案具体项目

1.随机抽查主体：国家税务总局深圳市税务局稽查局及各跨区域稽查局。

2.随机抽查比例：对省级重点稽查对象名录库企业抽查比例不低于20%；对省级异常稽查对象名录库企业抽查比例不超过3%；对省级非重点稽查对象名录库纳税人（含企业纳税人和非企业纳税人）抽查比例不超过1%。

3.随机抽查检查期间：2021年1月1日-2023年12月31日，发现重大税收违法行为线索的，可扩展检查期间。

4.随机抽查执法检查人员选派方式：从金税三期税务稽查双随机平台执法检查人员名录库中分组随机抽取。

5.检查方式：采取“直接检查”与“先企业自查、再实施重点检查”相结合的方式

（四）、跨境企业面临哪些财税风险？

近年来，电商企业已经成为税务稽查的重点关注对象，而跨境电商作为电商里重要的一部分，更是不可避免被关注。跨境电商企业由于其经营模式的特殊性，容易成为税务稽查的重点对象。一方面，跨境电商涉及国际贸易，存在资金流、物流、信息流的跨境流动，采购、销售等环节的款项基本上都是通过线上完成的。另一方面，部分跨境企业可能通过设立内外两套账、低申报或0申报等手段逃避税收。

那么，跨境电商企业面临哪些税务风险？

1、架构流

跨境电商一般都是多公司、多店铺，香港公司、服务公司等，但很多卖家老板并没有做合规的架构设计，这就导致整体的关系混乱，也就为各环节的工作开展带来了不必要的麻烦，如货款分发混乱，账务错乱等。

2、货物流

目前很多跨境电商卖家是以双清包税的方式进行出口，不用电商企业自己的抬头报关出口，导致相关物流单据与报关单信息不符合，单货不一致。

3、资金流

使用第三方收款、地下钱庄或直接结汇到私人账户等方式绕过外汇监管，规避企业所得税，大量个人账户收款，隐匿收入偷逃税等。

4、账务流

很多跨境企业一般都是两套账，外帐基本都是0账务，真实经营情况则为内账，一旦被税务局盯上，其后果可想而知。

5、税务流

企业长期0申报，公司长期亏损却屹立不倒，法人及股东私户流水巨大，金税四期下大数据监管是很容易被关注到的。

2024年，企业财税监管稽查力度更加严峻，2月底，国家推出八部门再次联合出击，严打涉税违法行为。之后多省市相继发布了《2024年度“双随机、一公开”抽查工作计划的公示》，明确了重点行业、重点涉税企业的抽查方向和力度。另外，金税四期系统更进一步完善和稳稳健推行，全电发票的全面开展，互联网大数据的全面治税，让税务稽查方式更加容易，而对于企业来说，面临的税务被稽查风险进一步增加。

跨境电商财税合规趋势已不可逆，而买单出口更是跨境外贸企业财税不合规的根源，致使跨境外贸企业收款只能回到个人账户，而个人账户流水将成为金税四期下重查对象。如需了解或布局财税合规，可以关注“海通跨境财税”留言咨询！