加拿大是一个高度发达的国家，有着雄厚的经济基础。根据加拿大统计局数据显示，在 2021 年，加拿大国内生产总值为 20900 亿加元，人均国内生产总值为 54000 加元，GDP 增长率为 4.6％，并且它还是西方七大工业国家之一。2022 年其 GDP 总量为 2.02 万亿美元，同比增长 5.7%，全球排名第九，人均 GDP 在 5.5 万美元左右。这样的经济实力下，加拿大人有着较强的消费能力，人均消费超 2900 美元。

加拿大的互联网发展态势良好，互联网渗透率相当高。在电商平台方面，诸多跨境平台已经入驻加拿大，像 Amazon.ca、walmart.ca、costco.ca、Newegg Canada、Best Buy、Etsy Canada 等，其中 Amazon.ca、walmart.ca 和 costco.ca 是加拿大排名前三的电商平台，占据了加拿大电商市场收入的 45%。从用户购物偏好来看，加拿大民众最感兴趣的是电子与媒体类产品，该类产品曾占了加拿大电子商务收入的 29%，其次是时尚单品，占电子商务收入 26%，玩具、业余爱好和 DIY 占据了电子商务收入 19%，家具和电器共占了 16%，食品和个人护理占其余 10%。

加拿大 HST、GST 及 PST 三种税目解析

HST 是 GST 和 PST 的结合体，HST 将联邦的商品及服务税与特定省份的省销售税合并在一起，由联邦税局统一征收。也就是说，HST 的一部分是联邦政府的 GST，另一部分是省级政府的销售税。加拿大的 GST（联邦商品及服务税）、HST（统一销售税）和 PST（省销售税）是加拿大三种不同的消费税类型，它们的关系和区别如下：

（一）联邦销售税 GST

GST是由加拿大联邦政府全国征收的消费税，由加拿大国家税务局（CRA）管理和执行；本质上属于一种增值税，其税率在全国范围内统一为 5%。它适用于大多数商品及服务的销售服务，几乎涵盖了所有在加拿大境内制造的产品和服务领域，不过也存在部分例外情况，像基本食品杂货、处方药物和医疗服务、农业、渔业以及部分交通服务等项目是实行免税（零税率）的。

对于跨境电商卖家而言，如果业务涉及向加拿大消费者销售商品或者提供服务，并且年度销售额达到销售额30,000加币的企业必须注册 GST 税号，销售额不超过30,000加币的企业可选择自愿注册注册 GST 税号。注册后企业可以享受诸如抵扣进项税的优势，也就是可以用加拿大进出口税号BN（Business Number）清关，企业还可以自主开具销售税发票，在 VAT 申报时抵扣进口 GST 消费税。

（二）省销售税 PST

PST（Provincial Sales Tax）是由各个省份单独征收的消费税，即省销售税，由各省的税务机构负责管理征收。属于交给各省政府的消费税，和联邦的 GST 有所不同。目前，加拿大有不列颠哥伦比亚省（BC 省）、萨斯喀彻温省（SK 省）和马尼托巴省（MB 省）这三个省份征收 PST（在部分地区也可能叫零售销售税 RST 等），并且不同省份的 PST 税率存在差异，比如不列颠哥伦比亚省的 PST 为 7%，萨斯喀彻温省的 PST 为 6%，马尼托巴省的 RST 为 7%，而魁北克省征收的是 QST（魁北克销售税），税率为 9.975%。

（三）统一销售税 HST

HST（Harmonized Sales Tax）是 GST 和 PST 的合并体，是一种混合税种，虽然包含了省级的销售税部分，但HST 统一由联邦税局统一进行征收管理，然后联邦政府再将属于省级的那部分税款发放给相应的省份。其税率因省份而异，通常在 13%-15% 之间，如安大略省的 HST 税率为 13%，纽芬兰省和拉布拉多省的 HST 税率为 15%。

目前只有部分省份适用 HST，包括新不伦瑞克省（NB）、纽芬兰省和拉布拉多省（NL）、新斯科舍省（NS）、爱德华王子岛（PE）、安大略省（ON）等。在这些省份开展业务的企业，只需申报 HST 即可，不用像以往那样单独申报 GST 和 PST，这为企业在税务申报等方面节省了不少精力和成本。

年报：年销售额少于$1,500,000 加元，截止日期为财年结束后的 3 个月（对于公司卖家通常是 3 月 31 日，个人卖家是 6 月 15 日）。

每季报：年销售额大于$1,500,000 加元并且少于$6,000,000 加元，截止日期为次季度的第一个月月末最后一天。

月报：年销售额大于$6,000,000 加元， 截止日期为次月末最后一天；

此外，若未能按时申报、晚申报或者逾期支付税金等，都会面临相应的罚款规定，例如首次未能电子申报罚款 100 加币，之后每次 250 加币；晚申报罚款按欠税款的 1% 计算，加上预期月份的 25%（最多 12 个月）；逾期支付税金则要收取基本利率 + 4% 的利息。