一、税改背景介绍

墨西哥税务总局新规发布

近期，墨西哥税务总局（SAT）发布了新的税收法规，旨在进一步加强贸易和税务监管。墨西哥税务管理局（SAT）对税收法规进行了修订，在税收及外贸方面都提出了新要求，这无疑给跨境电商卖家带来了新的挑战。

在税收方面，墨西哥税局要求 Shein、AliExpress、Mercado Libre、Amazon、Privalia 和 Temu 等电商平台在联邦纳税人登记处（RFC）注册，明确消费者购买商品需纳税。具体涵盖以下几点：一是作为平运营的在线商店必须注册 RFC，并预扣其作为中介参与的交易中的相应税款；二是在所得税（ISR）计算中，企业只有在能够证明服务确实已提供的情况下，方可扣除服务合同费用；三是在墨西哥购买外国人拥有的商品的纳税人必须预扣增值税。

二、重点税改内容解读

RFC 税号申报要求及影响

RFC 税号全称为 Registro Federal de Contribuyentes，是墨西哥税务局分配给纳税人的唯一识别码，不管是个人还是公司实体，都通过它来进行标识，可用于跟踪商业交易、付款以及税务报告等，其重要性不言而喻。在墨西哥清关时，必须提供进口报关文件才能完成清关，像亚马逊墨西哥站 FBA 发货时，没有 RFC 就无法创建 Shipment，而且不符合规定的货件还可能被拒收或退货，相关费用得由发货人承担。

非本地银行收款的增值税代扣情况

从 2025 年 1 月 1 日起，对于跨境商家墨西哥海外仓发货且使用非墨西哥本地银行账户收款的交易，速卖通等跨境平台会基于销售额代扣 16% 增值税。例如，商家通过墨西哥海外仓发货，而收款账户是海外的非墨西哥本地银行账户，那在完成相应交易后，速卖通平台会按照规定，自动扣除这笔交易销售额的 16% 作为增值税。

本地银行收款的增值税缴纳方式

商家需要同步准备本地银行账号，并在速卖通的本地银行收集入口填写相关信息。后续待平台升级本地回款服务后，缴纳增值税的操作将转为由商家自行负责，平台不再进行代扣。具体来说，商家要按照要求准确提供如墨西哥收款行银行识别码（BIC）、墨西哥收款人账户姓名（英文）、墨西哥收款人账户号（CLABE）等本地银行账户信息，待平台完成相关服务升级后，商家就可以依据自身交易情况，自行核算并缴纳增值税了，这也给予了商家更多税务自主操作的空间，但同时也要求商家要更加严谨地遵守税务规定，确保缴纳工作准确无误地完成。

三、信息申报操作指南

后台申报功能上线时间及入口

跨境商家们请注意啦！速卖通将于 2024 年 12 月 19 日（具体以实际上线时间为准）在商家后台上线信息申报功能，方便大家进行相关信息的申报操作。具体的后台操作路径为：通过速卖通商家后台 - 资金 - VAT 协助信息 - VAT 信息列表 - 创建，在这里就能提供相关信息的补充啦，大家可以按照这个路径准确找到申报入口哦。

需申报的具体信息内容

平台需要收集的具体信息主要有以下这些：

1、需更新 / 补充商家 RFC 税号、公司名称以及墨西哥税务证明文件。其中 RFC 税号全称为 Registro Federal de Contribuyentes，是墨西哥税务局分配给纳税人的唯一识别码，不管是个人还是公司实体，都依靠它来进行标识，可用于跟踪商业交易、付款以及税务报告等。

2、本地银行账户信息方面，需更新 / 补充墨西哥收款行银行识别码（BIC）、墨西哥收款人账户姓名（英文）、墨西哥收款人账户号（CLABE）等内容。

四、常见疑问解答汇总

1、RFC 税号相关疑问

什么是墨西哥 RFC 税号？

RFC 全称 Registro Federal de Contribuyentes（联邦纳税人登记），是墨西哥税务识别码。它与欧洲 VAT 增值税号并不完全相同，是墨西哥用于标识所有应纳税主体并进行税务缴纳的唯一识别码，对应了很多种税种，是纳税人进行所有纳税义务种类活动的识别码，一切应纳税主体都通过 RFC 税号在税局进行税务缴纳。

谁需要注册墨西哥 RFC 税号？

(1)非墨西哥居民，但在墨西哥从事贸易活动，境内拥有库存（无论是亚马逊 FBA 或海外仓、美客多 Full 仓）；

(2)在墨西哥本土注册公司的居民；

(3)在墨西哥拥有合法居留权的外国人,而由境外自配送或者从美国发货的远程物流配送墨西哥的订单，在清关环节缴税，不受墨西哥税改新政策影响，卖家无需申请 RFC。

墨西哥 RFC 税号的注册流程是怎样的？

首先，需要在墨西哥当地找到一名财务代表人，该代表人要获得卖家授权全权处理墨西哥当地的税务事务，还需承担税务方面的连带责任。然后，授权书和公司材料必须通过海牙认证，才能得到墨西哥税局的认可，完整的海牙认证材料还需要在墨西哥当地进行翻译和公证。资料准备好之后，跟税局预约一个面试时间，由墨西哥财务代表人持所有相关材料亲自前往税局当面递交申请，资料不齐全或者被驳回就需要通知卖家补充资料，资料齐全则会在当天出结果。

2、银行账户相关疑问

怎样判断是否为本地银行账户？

本地银行账户是指在墨西哥银行开设的，具有 CLABE 号码的账户；如果卖家不确定自己的账户是否为墨西哥本土银行账户，可通过以下几种方式验证：一是交易后台未收到平台扣款通知；二是使用墨西哥比索收款；三是后台银行账户显示 MX 地址。

使用 Pingpong、万里汇等第三方支付平台算不算本地银行账户？

如果使用 Pingpong、万里汇且为墨西哥币种收款，这可算是墨西哥本土银行虚拟账户，将不会被代扣代缴。但需注意，要保证一整个月绑定墨西哥银行，使用墨西哥币种收款，中途绑定的也可能会被代扣。例如，若 11 月 15 日当天绑定 Pingpong 墨西哥收款，11 月也会被代扣代缴一整个月，卖家将会在 12 月起不再代扣代缴。