新的一年，欧洲跨境电商市场持续火热，但税务合规的“隐形门槛”却让无数新手卖家望而却步。刚跨过入驻、选品、物流的大山，转头又跌入VAT的复杂迷局……稍有不慎就可能面临封店、罚款甚至货物扣押！

 

 

今天，傲斯咨询将从注册条件、申请资料、申报事项等若干维度，手把手拆解欧洲VAT知识，帮卖家朋友绕开合规雷区，稳扎欧洲市场！

 

 

一、VAT是什么？

 

VAT，全称Value Added Tax，即增值税，是欧盟国家普遍采用的一种税收制度，通常由进口增值税（Import VAT）和销售增值税（Sales VAT）两部分组成。

 

其适用于在欧盟境内产生的进口、商业交易以及服务行为。中国跨境商家如果要在欧洲销售商品，则必须按要求注册申报欧洲增值税，平台也有相对应的监督税务合规的义务。

 

 

二、什么情况下需要注册VAT？

 

欧洲各国对VAT的要求不尽相同，可根据自身的业务模式和运营情况来判断：

 

1、使用了欧盟各国当地仓库：包括授权欧盟国 FBA 仓库、第三方仓库、自建仓等。

 

比如在德国使用FBA仓库，就需要注册德国的VAT税号；在法国有第三方仓库，就要注册法国VAT。（切记：哪里有仓储，哪个国家就需要注册VAT。）

 

2、超过了特定国家的远程销售限额：不同国家远程销售限额不同，如德国是10万欧，西班牙、意大利是3万5千欧。

 

以西班牙为例，如果从欧盟其他国家发货到西班牙的年销售额超过3万5千欧，就需要注册西班牙VAT。

 

3、在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税：比如货物从中国通过欧盟某国港口进入欧盟市场，或者在欧盟某国进行业务获得了增值税退税，这种情况下需要注册相应国家的VAT。

 

4、在欧盟国依法成立了公司：如果在欧盟国家成立了公司，那么就需要按照该国的规定注册VAT并履行纳税义务。比如在法国成立公司开展业务，就需要注册法国VAT。

 

5、开通了亚马逊泛欧计划：销售的产品通过非注册VAT的国家发货，或者退货的商品被退到非注册VAT的欧洲国家都需要注册VAT。

 

 

三、不注册欧洲VAT有哪些影响？

 

1、无法绑定店铺，无法正常发货销售。

 

2、发货清关时无法使用自有VAT号，无法申请进口增值税退税。

 

3、如使用他人VAT号或号码无效，货物可能被扣留，无法清关。

 

4、无法向客户提供有效VAT发票，可能导致交易取消或被举报偷税。

 

 

四、注册VAT需要什么资料？

 

相同项

1、法人证件（护照或身份证）

2、公司营业执照

3、各国VAT注册申请表（英德意法西注册表）

 

不同项

1、除法人身份证外，需要额外提供护照/户口本（英国需要）

2、英国账户信息截图（英国需要）

3、德国账户信息截图（德国需要）

4、Amazon文件（西班牙需要）

5、其他欧盟国税号证书（瑞典、斯洛伐克、西班牙）

6、欧盟银行账户PDF文件（捷克、斯洛伐克）

7、公司纳税证明（瑞典）

8、亚马逊FBA仓储截图（一个国家的即可）（瑞典）

9、亚马逊FBA配送发票（任意国家）（瑞典）

10、公司纳税证明或其他欧盟国税号证书（奥地利）

 

以上信息因不同国家不同情况下会有所变动，您是否在准备申请资料时感到困惑？别担心，傲斯咨询管家式服务会协助您将资料准备好，并进行仔细审核，同时与相关机构保持密切的沟通，及时处理可能出现的问题，以确保顺利注册。

 

 

五、欧洲VAT申报注意事项

 

申报周期

不同国家有不同的申报周期。例如，英国、德国、法国、意大利和西班牙都有各自的申报截止日期，通常为每月或每季度的10日前。

 

申报流程

备妥所有必需文件和信息，并通过可靠的税务代理（例如傲斯咨询）向税务局完成申报。

 

申报方式

VAT正规申报方式有两种：

 

零申报：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家没有进行商品销售，则可以选择零申报。

正常申报：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家发生了销售业务，则选择正常申报。

 

注：代扣代缴后不可直接选择零申报。您仍需上传销售额数据，系统将自动计算您应缴的税金。若您已全额缴纳，系统将自动识别并显示您的应缴金额为0元，无需担忧。（请区分清楚，零申报与正常申报后税金为0是两个不同的概念。）

 

 

六、VAT常见疑问解答

 

Q：可以使用其他公司的VAT号码吗？

 

每个增值税VAT号码都是唯一的，卖家应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。避免后期平台识别到店铺被限制或者封店处罚。

 

Q：为什么税号绑定会被拒？

 

一般会有两种情况，税号如果没有生效是绑定不成功的；第二种可能是税号公司名称和后台的公司名称如果信息平台进行审核不一致会被拒绝，建议核对信息是否一致，如果不一致需要修改成一致才能绑定。

 

Q：没有销售额需要申报缴税吗？

 

需要。在没有产生销售的情况下，可以做0申报。没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，有退税；没有销售额，当期无进口清关，做0申报；有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣。

 

Q：什么是VAT递延？

 

VAT递延，也叫财政清关，是指当货物进入欧盟申报国，当货物的目的国为其它欧盟成员国时，可选择VAT递延的方式，即卖家在进口货物时无需缴纳进口增值税，而是通过税务递延到最终配送国家。

 

举个例子，如果卖家的货物从比利时清关，通过税务递延申报，货物最后配送到欧盟其他国家，如德国、法国、英国等欧盟其他国家。企业只需要在比利时缴纳关税，不需要缴纳进口vat。

 

Q：VAT号和EORI号的区别

 

VAT号和EORI号是欧盟内用于税务和海关事务的两个不同标识。

 

EORI号码主要用于商品出口时的报关申报和货物清关。VAT号码则用于缴纳关税、进口增值税以及销售VAT的纳税申报。

 

一个EORI号码可以在所有欧盟成员国使用，方便海关清关。而VAT号码可能需要注册多个国家的税号，以适应不同国家的销售增值税缴纳要求。

 

 

写在最后

 

考虑到 VAT 合规的复杂和繁琐，选择一家正规靠谱的税务代理服务商至关重要。加之近年来服务商如雨后春笋般接连涌现，很大程度上影响了欧洲各政府机构对于跨境电商的信任，随之而来的合规要求也日趋严格。因此卖家在选择服务商时务必慎重，避免仅以价格作为选择依据，导致因小失大。

 

傲斯咨询自2018年成立以来，始终以匠人精神深耕出海合规服务领域，形成VAT财税、EPR合规、知识产权、海外工商四大服务体系，全方位赋能跨境企业合规发展。可提供VAT合规一站式服务，助力各位卖家在欧洲这篇多元化市场中游刃有余，合规经营，稳健发展！