一、IOSS 相关问题

（一）什么是 IOSS？

IOSS 是 The Import One-Stop Shop 的简称，译为 “进口一站式服务”。它是欧盟从 2021 年 7 月 1 日起实行的一个增值税新制度，专门针对小额商品从非欧盟进口到欧盟的远程销售的申报。从2021 年 7 月 1 日起欧盟取消了 22 欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售时收取买家的 VAT 增值税，然后通过 IOSS 进行 VAT 增值税的申报。在这个制度下，价值不超过 150 欧元的货物将继续免征进口关税；对于进口货值（整个包裹）不超过 150 欧元的商品，供应商可以选择使用 IOSS 来申报增值税。

比如，一些独立站卖家从中国向欧盟国家的客户发送价值低于 150 欧元的商品时，如果符合相关条件，就可以利用 IOSS 进行增值税申报和支付，从而简化流程，避免一些不必要的麻烦。

（二）谁将可以使用 IOSS？

而对于非欧盟企业来说，必须指定一个设在欧盟的中介机构（税务代理），由该机构代表其提交 IOSS 申报，并共同负责增值税义务，在中介机构所在国注册 IOSS 计划。例如，中国的跨境电商卖家若想使用 IOSS，通常就需要委托欧盟境内的税务代理帮忙办理相关注册及申报事宜；IOSS符合以下条件的卖家（仅供参考）：

(1)独立站卖家；

(2)欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单；

(3)订单整个包裹的不含税金额不超过150欧；

(4)没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳进口增值税；

(5)申报内容就是自发货订单在清关时产生的进口增值税

（三）在什么情况下 IOSS 不适用于进口交易？

如果进口货物的价值超过 150 欧元，这种情况下 IOSS 便不适用于该进口交易了。因为 IOSS 计划主要是为了简化 150 欧元以下货物的进口申报，对于超过此价值的进口货物，不能按照 IOSS 的简化程序来操作，必须遵循现有的清关和进口增值税程序进行处理。

（四）什么是 150 欧元限额？

150 欧元限额指的是每批货物（包装）的价值不能超过 150 欧元，只有货物价值不超过该限额这一条件，才能够适用 IOSS 来进行增值税申报和支付等相关操作，以此享受简化的进口申报流程带来的便利；若货物价值超过 150 欧元，就不符合 IOSS 的适用范围了。

（五）IOSS 有什么优势？

IOSS 对卖家有着诸多优势，具体体现在以下几个方面：

•贸易便利：卖家通过一项增值税注册即可在所有 27 个欧盟成员国进行贸易，无需针对不同国家分别进行繁琐的注册和手续办理，拓宽了贸易范围，提升了贸易效率。

•现金流改善：借助 IOSS 可以取消进口增值税付款，在货物进口环节不用即时支付这笔费用，有助于改善卖家的现金流状况，使资金能更灵活地周转。

•客户体验增强：在结账时，买家能看到可靠、透明和准确的定价，清楚知晓所支付的费用包含了商品及相关税费，在货物交付时不会再有额外的意外费用产生，从而提升客户的购物体验，也有助于减少退货情况的发生。

（六）有了 IOSS 如何操作？

1. 注册 IOSS

从 2021 年 4 月 1 日起，符合条件的用户（包括欧盟卖家以及委托了欧盟中介机构的非欧盟卖家）均可以在任何欧盟成员国的 IOSS 门户上注册企业。注册后，卖家将收到一个唯一的 IOSS 识别号，该识别号需放置寄往欧盟的 150 欧元以下的所有包裹上，用于海关识别等相关流程。例如，独立站卖家若满足条件进行注册，后续在发货时就依靠这个识别号来享受 IOSS 带来的便利。

2. IOSS 的申报提交频率

IOSS 申报表需要按月提交，卖家要根据自身业务所在的国家 / 地区情况，按照要求准确填写申报表内容，并按时提交，以确保税务合规。

3. 我应该如何 / 在哪里支付增值税？

卖家可以通过第三方收款账户或者境外银行等途径，将增值税支付给相应的 IOSS 所在税务局。例如，每月按照 IOSS 申报单上核算出的 VAT 税金，及时通过上述合适的支付方式完成支付，保障税务申报和缴纳环节的顺畅进行。

（七）如果我是欧盟卖家，我会被排除在 IOSS 之外吗？

对于欧盟卖家而言，是否适用 IOSS 需要根据具体的发货情况以及货物价值等来判断。如果是从欧盟境外把货物进口到欧盟境内，且货件价值低于 150 欧元，被代扣代缴的电商平台自发货卖家等符合条件的情况，是可以适用 IOSS 的；但如果货物是从 FBA / 海外仓发货（无论销售额多少），或者自发货的货物价值大于 150 欧元等不符合 IOSS 适用条件的情形，就不能使用 IOSS 了，需要按照相应的其他增值税注册及缴纳规则来操作。

（八）IOSS 是强制需要申请的吗？

IOSS 并非强制申请的，卖家可以根据自身实际情况，自行选择是遵循现有的增值税注册程序，还是使用 IOSS 来简化进口增值税申报和支付流程。比如一些卖家如果觉得自身业务通过常规的增值税注册方式更便于管理和操作，也可以不选择注册 IOSS。

（九）如何注册 IOSS？

准备营业执照、法人身份证 / 护照、信息登记表、公司章程、进出口许可等，具体要求可根据注册国和实际情况而定）等流程来进行注册操作。

（十）注册 IOSS 需要准备哪些文件？

(1)营业执照：

(2)法人身份证 / 护照

(3)信息登记表

(4)公司章程

(5)进出口许可（若有要求）

(6)或者其他所需要补充资料

二、OSS 相关问题

（一）欧盟 OSS 是什么？

OSS 的全称为 The Union One-Stop Shop，是在欧盟税改后推行的一站式申报服务。从 2021 年 7 月 1 日起，凡是公司注册地址在欧盟境内的卖家，都可以通过 “Union - OSS”，在自己所入驻的国家，为自己在欧盟境内进行的远程销售统一申报增值税。

我们知道欧盟各国原本都有远程销售额阈值，超过这个远程销售额就要注册当地国家的 VAT 税号进行增值税的申报。而 OSS 系统简化了整个欧盟高达 95% 的增值税义务，通过 OSS 可以做所有欧盟国家远程销售额的申报，且没有销售额度的限制。每个欧盟成员国都有一个在线 OSS 门户，从 2021 年 4 月 1 日开放注册，注册之后，2021 年 7 月 1 日当天及之后的交易都可以通过 OSS 进行申报。

（二）我应该在哪里注册 OSS？

例如，一家在德国注册的电商公司，其向法国、意大利等其他欧盟国家的客户销售商品，就可以通过在德国注册的 OSS 账号，按季度提交增值税申报表，并缴纳相应税款，方便快捷地完成欧盟境内跨国交易的增值税申报工作。

（三）OSS 适用情形有哪些？

(1)欧盟境内跨国交易；

(2)B2C 订单；

(3)没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳的销售增值税；