近日，TikTok Shop美国站更新了2024年度税务合规政策。根据新规要求，平台卖家在2024日历年的总付款额超过5000美元即需接收1099-K税务表格，并按规定向美国国税局申报收入，这一变化标志着税务监管的显著收紧。

此前，TikTok Shop仅对满足年销售额超20000美元和交易笔数达200的店铺发放1099-K表格。新规实施后，申报门槛从20000美元降至5000美元，只要卖家年度总付款额突破5000美元，就必须履行税务申报义务。

为满足美国税务合规要求，TikTok Shop美国站卖家需提供完整的税务信息，个人店铺须提交美国社会保障号码（SSN），企业店铺则需提供美国雇主识别号码（EIN）并填写W-9表格进行税务信息验证。

哪里查看1099-K表格？

卖家可以在Seller Center（卖家中心）> Finances（财务）> Taxes（税务）找到属于店铺的1099-K表格。

01.税务合规要求从何而来？

自2021年《美国救援计划》通过以来，美国第三方交易平台的税务申报门槛经历了多次调整。尽管最初设定的600美元门槛因争议较大而多次推迟实施。但在2024年，美国国税局（IRS）宣布将1099-K表格的发放门槛调整为5000美元，并计划于2026年进一步降至600美元。

在此背景下，TikTok Shop美国站及时更新税务合规要求。平台规定卖家在总付款额超过5000美元时需提交1099-K表格，这一举措既顺应美国税法改革趋势，也彰显了平台规范市场秩序的决心。

可以说，新规对中小卖家的影响尤为显著。以往，年销售额低于20000美元的卖家无需提交1099-K表格，但如今这一豁免范围大幅收窄。卖家必须投入更多精力确保税务信息的准确性和合规性，否则将面临严厉处罚。具体为：

强制扣税：未提交合规税务信息，平台将直接扣留24%销售款；

永久封店：信息不匹配或多次逾期将导致店铺关停。

美国国税局（IRS）正在持续加强对电商平台的税务监管，定期开展税务审查。未按规定履行纳税义务的卖家不仅将面临高额罚款和滞纳金，情节严重者甚至还会被追究刑事责任。

值得注意的是，税务违规记录将被纳入信用系统，这将直接影响卖家未来在美国的签证申请、移民身份办理、信用卡审批以及银行账户开设等重要事项，对个人和企业的长远发展造成持续性影响。

02.深度解析1099-k表格

1、1099-K表格是什么

1099-K表格是一份报告，记录了店铺在一年内收到的商品或服务付款。它报告了通过付款结算实体（PSE）收到的所有可报告付款的总金额。

2、为什么需要1099-k表格

美国国税局（以下简称IRS）要求美国支付处理商（如TikTok、Paypal）在日历年内处理了超过5,000美元的销售额时，向其提交并发送1099-K表格。在TikTok Shop等在线市场上的销售额被视为应报告收入。

3、如何核对1099-K表格上报告的金额

转至Orders（订单）> Manager Orders（管理订单）>单击导出订单报告，订单报告可以帮助查看1099-K表中报告的订单级别详细信息。

使用订单报告：

• 1099-K金额=折扣前SKU小计-SKU卖家折扣+原运费-运费卖家折扣。

• 1099-k仅包含有付费时间的订单。

• 1099-k如果订单ID中有多个商品，则运费会在每个商品上重复，但只会在 1099-K中报告一次。

总之，这一政策变革机遇与挑战并存，从长远发展来看，新规的实施将有效净化市场环境，通过提高准入门槛淘汰低质商品竞争，推动品牌化转型，引导卖家更加注重产品质量和服务，提升品牌价值持续增长。