跨境电商财税合规七大要点：合规架构设计、出口报关、境外资金回款、账务合规、税务合规、出口退税/免税、税收筹划。这其中每一点都环环相扣，对于跨境电商企业来说，想要做好财税合规，必须要做好这七大点。今天我们先来简单介绍下前面4点。

一、合规架构设计

很多跨境卖家疑惑，架构和财税合规有什么关系，其实合规的架构设计对于跨境电商企业财税合规有非常大的帮助。很多跨境电商卖家都有多个店铺、多个公司，以及香港公司，境外公司等，而这之前如何设置关系，特别是店铺公司之间防关联，亚马逊平台是有比较严格的要求。

   设计合规的架构，同时还能为跨境电商卖家解决资金回款、账务方面的问题。目前很多跨境卖家资金回款这块是不合规的，直接利用个人账户收付款，特别是面对多个店铺公司时，需要对应的个人账户来收款，这样不仅带来了非常大的税务风风险，同时也导致企业内部的财务成本、利润，账务混乱，公司是否是否盈利？盈利多少？对于老板来说都是一笔糊涂账。但做好架构设计，以某一公司为主体，协议关联其他公司，这样既可以解决个人账户收款问题，也可以做到多个公司财务报表合并，老板也好掌握公司经营和发展的状况。

    另外，合规的架构设计，还能满足跨境企业做出口退税/免税，以及税收筹划，让企业的财税成本和风险降到最低。

二、出口报关

出口报关，是跨境电商财税合规的基础。目前国内90%以上的跨境电商中小卖家财税不合规的两大痛点，一是个人账户大量收付款，二是税务风险问题。造成这两大痛点的根源就是报关不合规，可能很多跨境卖家不理解。

  对于跨境电商企业来说，产品销售出口是从报关开始，目前很多跨境中小卖家都选择“双清包税”模式报关，即把产品货物交给第三方物流公司，自己就不用管事。但你知道吗？如果以物流公司的名义出口，那么你的公司在海关那没有出口记录的，根据买卖逻辑关系，有卖出才有进款，所以境外资金回款到公司账户就不合规，势必会造成大量企业所得税，故很多跨境卖家选择个人账户收款，这将引发一系列的财税风险。

   跨境电商出口，主要根据企业自身情况来选择报关模式。如果是跨境电商零售无票采购，可以选择9610或1039出口模式；如果跨境企业B2B直接出口的货物，则可以选择9710、0110，另外，还有跨境电商B2B出口海外仓的9810、保税跨境电商1210模式，每一种出口报关模式操作上都有不同，具体的我们可以线下沟通。

三、资金回款合规

 资金回款安全一直是跨境卖家老板最关心的问题，也是目前跨境电商里财税合规最大的痛点。80%以上的跨境卖家都是通过个人账户收款，这当中就存在着非常大的税务风险。所以，对于跨境电商卖家来说，要想做到资金回款合规，就要解决个人账户收款问题，主要有两种方法解决这个问题。

   1、跨境电商收款走公账，这种方式实现的提前就是要跨境企业自己报关，按照常规的税务逻辑，只有跨境企业出口货物在海关那有记录，而回来的外汇款在外管局备案后回到公账，那么这才能算是企业合规的收入，但目前很多跨境电商中小卖家都是买单出口，所以企业无法做收入，从而引发一系列的财税问题。

   2、通过1039模式出口回款到个人账户，1039模式也是国家推行的一种出口方式，主要是为了鼓励拿不到采购发票跨境中小卖家出口，，可以通过指定区域的个体工商户来做1039模式做出口，最终回款到个人账户。这种资金回款合规的方式也需要自己报关，最终需要符合一出一进有记录、能对应的税务逻辑即可。

四、账务合规处理

在跨境电商/外贸企业中，账务合规是财税合规中非常重要的一部分，也是难度最大的一部分。跨境企业账务处理包括应收票据、其他应收款、长（短）期投资、借款、应付票据、应付账款、预收账款、成本利润核算、资金往来、采购及报销……等。企业账务涉及范围非常广，因为账务是承接税务的依据，同时它是企业发展最真实的反应。

   然而，很多跨境电商卖家根本没有意识到账务的重要性，要么就是没有专业财务做帐，要么做帐人员是自己家属亲信，甚至一个公司两本帐，甚至多本帐，股东个人帐和公司帐多少有些混同。导致很多的财务账目比较混乱，这无形给企业带来了一定的风险。

  当前跨境电商企业账务不合规主要表现在两个方面：

  1、“0”账务

  目前，大多数跨境中小卖家采取的都是长期零申报，主要原因有两个，一是自己没有专业的会计人员，无法完成做账工作。二是由于所有款未经过公司，直接用个人账户收付款，故公司账面上没有实际收入和支出，故只能采取零申报。但如企业长期零申报，是存在很大的风险，特别是法人个人账户流水太大，是很容易引起税务局的关注。

   2、两套账

 “两套账”又叫内外账，一套账对内，给老板看，相对真实反映企业经营情况，叫内账；一套账对外，用于报税及外部检查，主要是给税务局看，叫外账。

   不少跨境中小企业里存在“两套账”现象，原因在于老板觉得税负偏重，为了少交税，不惜铤而走险。老板存在侥幸心理，加上执法方面不够完善，就给了两套账可乘之机。

   对于跨境电商来说，做账务合规也是好处多多， 不仅没有税务风险，更关键的是公司的经营情况能一目了然，便于老板对企业的管理。

下一期将介绍跨境电商财税合规七大要点的另外三个要点。了解更多跨境电商财税合规知识，欢迎关注“海通跨境财税”！