私户发工资被查！跨境电商个人账户发工资到底有哪些风险？企业这些行为一定不能有！下面我们来具体看下。

一、因私户发工资被查

广东罗兰德式家居科技有限公司通过银行私人账户等方式收取销售收入97022541.83元，未按规定入账，未申报纳税；同时，通过私户发放工资，按照规定申报员工的工资薪金收入，少代扣代缴个人所得税，被处罚近60万元！

案例启示

1.代扣代缴个税，是企业的义务。

2.“私转私”是税务稽查的重点对象之一。通过私户发工资等，今后一定不能再有。一旦发现，必会重罚。

3.正常情况下，多数企业会采用公对私的方式给员工发放工资。

4.企业老板和会计需要重视涉税风险规避。

5.遇到税务检查，确实违法的，建议配合税务机关积极整改，主动补缴税款。

二、跨境电商私户发工资有哪些税务风险？

主要是三个方面的风险：

1、增值税风险

私户发工资容易引发账户流水倒查，一旦判定为经营性收入，且没有出口报关记录，会被视同为内销，内销则需要补交增值税。按照现有的政策，如果是一般纳税人，则增值税税率为13%，比如被判定收入为1000万，则增值税需要按13个点补交就是130万。如果是小规模纳税人，则增值税税率为1%，虽然比较低，但如果总收入较大的话，也是一笔不小的费用。

2、企业所得税风险

如私户发工资引发的私户收入被判定为经营性收入，企业所得税这块是必须要补交，税务局会按一个核定率来核定，核算出来的利润则按照所得税税率算出最终的补交金额。

3、分红个税风险

由于所有收入是直接收到私户，即这部分的收入视同分红，企业利润分红是需要交个税，即按20%进项补交，分红个税这块对于跨境电商企业来说，又会是一个大头，100万的利润要交20万的个税，可想而知对于私户收上千万、甚至几千万的跨境卖家来说，其后果可想而知。

当然，一旦被税务局查到，不仅需要补交以上的三个税，还有滞纳金和罚款，罚款的话是所有补税金额的0.5-5倍之间，综合算下来，整个补税罚款金额绝对可以让跨境企业一夜回到解放前。

三、2024年企业这些行为，最好不要有

企业采取不合规的方式来规避个税，看似降低了企业税负，也变相地降低了个人税负，但实际上却极大增加了企业的税务风险。

以下是企业常见的工资涉税风险：

1.使用私户/大量现金的方式发放工资

（1）以私户方式发放工资，通常不在账上记载。

（2）以现金方式发放工资不便于查看资金流向。

（3）财会人员应注意，在实务工作中尽量避免使用私户或者大量现金方式发放工资，如果无法避免要用上述两种方式的话，需要如实在账上记载、代扣代缴个税。

2.人员信息不实

（1）虚构员工人数，虚发工资

这种形式一般是通过现金发放工资来实现，通过虚构员工人数，虚发工资，实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。

（2）隐藏员工人数，享受优惠政策

隐藏员工人数，从而达到小型微利企业标准，来享受小型微利企业所得税税收优惠。

3.变相要求员工通过发票报销方式冲抵工资

让员工找票来报销，以报销的方式发工资，实现少缴纳个税的目的，降低公司用人及其他成本。比如，员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意这种操作方式违法，一旦被查，后果很严重。

4.对高收入人群进行工资分拆

公司将高收入人群（例如，总经理、副总经理）工资薪金进行分拆，计入公司其他员工的工资薪金中，以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报，实现降低个税的目的。

5.工资薪金所得不符合规定

单位将员工的工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等，以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。

（1）以误餐补助名义发放工资等性质的补贴、津贴

单位以误餐补助名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于误餐费用的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

（2）以差旅费津贴名义发放工资等性质的补贴、津贴

单位以差旅费津贴名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于差旅费津贴的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

2024年，企业财税监管稽查力度更加严峻，2月底，国家推出八部门再次联合出击，严打涉税违法行为。之后多省市相继发布了《2024年度“双随机、一公开”抽查工作计划的公示》，明确了重点行业、重点涉税企业的抽查方向和力度。另外，金税四期系统更进一步完善和稳稳健推行，全电发票的全面开展，互联网大数据的全面治税，让税务稽查方式更加容易，而对于企业来说，面临的税务被稽查风险进一步增加。

跨境电商财税合规趋势已不可逆，而买单出口更是跨境外贸企业财税不合规的根源，致使跨境外贸企业收款只能回到个人账户，而个人账户流水将成为金税四期下重查对象。想要了解更多跨境电商财税与资金合规等需求，欢迎关注“海通跨境财税”咨询了解！