跨境电商企业最糟心的三件事：

1、亚马逊各种扫号风波，企业店铺遭封禁，致使无法正常运营，以及资金取不出来；

2、货代曝雷，卖家货物无端被扣，致使蒙受货物损失；

3、财税不合规被稽查，大量补税+罚款，让企业一夜回到解放前。

今天，我们来分享一个税务稽查案例。因40万普票，税局突然找上门，补罚900万！全因老板和会计不懂这事！

一、因40万普票被查补罚900万

之前，深圳市税务局第三稽查局发布的税务行政处罚事项告知书（深税三稽罚告〔2021〕173号）中显示，深圳某公司因40万虚开的普票，要求补税+罚款超900万！

案件经过：

1、深圳某公司取得4张虚开的普票，计税合计40万元。

该公司取得的上述4份发票均为虚开发票，不得作为税前扣除凭证。

2、由于该公司未在规定期限内接受调查并提供账册凭证等资料，税务局无法准确核算该公司的企业所得税。

根据规定对该公司按8%应税所得率核定应纳税所得额。

公司2018年度申报营业收入290769164.57元，应纳企业所得税5815383.29元，已纳52748.94元，应补缴企业所得税5762634.35元。

3、处罚：根据《税收征收管理法》第六十三条第一款规定，该公司上述造成少缴企业所得税的行为是偷税。

对该公司所偷税款处百分之六十罚款，罚款金额3457580.61元。

很多人的第一反应是不可思议。

事实上，本案中40万的虚开发票只是一个引子，而非全部的违法事实。

真正的问题是由于被查单位不配合，不提供账册资料，最终税务机关不得不使用终极武器，也就是核定征收，从而导致的结果是，税款罚款共计922万元。

我猜测这个之所以企业这么做，可能是担心虚开发票刑事追责的问题。

根据公通字[2011]47号，虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的，应予立案追诉。

这个企业接受虚开发票的金额恰好落在了40万这个立案追诉的标准上，如果税务机关查实后按规定是需要移送公安的。可能这是该公司两害相权取其轻的选择吧！

二、2024年起，税务局这样查企业

通过上述案例可以看出，深圳某公司本来只是涉及40万虚开发票的问题，却带来了补税+罚款超900万元！如果积极配合税务局调查并按税务局要求提供资料，也许就不会发生上述惨案了~~

那现实中，税务局是如何查企业的？面对税务局稽查，企业又该如何应对？

为什么有的企业常被税务局“惦记”？2023年，税局这样查企业！

一、税局案源是怎么来的

1、推送案件

税务局设置风险控制管理部门，会根据“大数据”进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而对企业进行检查。

2、举报案件

举报案件主要是来源于公司内部人员、竞争对手等，针对此种情况，举报信息一般比较准确，很容易被查出实据。

3、上级交办案件

安排案源是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

4、自选案件

企业存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性非常大：

1）税收风险等级为高风险的；

2）2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；

3）受托协查事项中存在税收违法行为的；

4）长期纳税申报异常的；

5）纳税信用级别为D级的；

6）被相关部门列为违法失信联合惩戒的；

7）存在其他异常情况的。

随着大数据的到来，可以说以后最了解你的就是税务局了。

二、税务稽查的流程是怎样的？

稽查局查处税收违法案件时，实行选案、稽查、审理、执行四环节分工制原则。稽查局设立选案、稽查、审理、执行部门，分别实施选案、稽查、审理、执行工作。

三、税务局稽查时稽查机关有何权利？如何查？

三、企业一定要规避这些行为

1、虚开发票

虚开发票是一道红线！企业千万不能碰！不仅面临税法，还可能触碰刑法：

虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款或者没收财产……

2、不申报未开票收入

有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税！而为了账上不体现，走账也往往不通过公户，但这样并不意味着税局就查不到了！

早在2021年多部门就已实现了信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等），不仅如此，还会通过大数据比对区域同行业经营情况等等来实现精准监控！

3、成本随意调增或调减

有些企业为了防止被税局稽查到，随意调整成本（买票或少计发票等），使收入成本配比。然而，非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。

4、扣除凭证（发票）不合规

比如存在大量白条入账，存在大量个人抬头发票，公司没有车却有大量加油票，差旅费、会议费等费用异常发票，老板个人消费的发票，以及其他与生产经营无关的发票等等。

5、少交个人所得税

个税也是稽查重点！随着个税申报系统的不断完善，冒用身份、编造虚假工资等违法行为都很容易被稽查。

6、库存账实不一

发票开具实行全票面上传，不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价等都会被监管！也就是说，公司的进销存其实是透明的，只要企业开具的发票异常，可能马上就会实地盘查，一旦有问题，则涉嫌偷税。

7、频繁公转私、私转私

央行早就发布了大额现金管理试点的公告，大额交易和可疑交易将会被重点监管！想要通过私户来达到偷逃税款的目的，无异于自投罗网。

五大注意：

1、如果企业被大数据稽查到异常，只要企业数据真实并按时按规申报纳税，那也不用担心~毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。

2、面对税务稽查时，财务一定要积极配合税局调查，查明原因及时说明，真是等到税务局全面稽查了，想哭都来不及了~

3、如果发票有问题，尽快进项税转出，相应的企业所得税也要做纳税调增处理。

4、如果账簿的问题，存在两套账的尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

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