这两年，财税合规这个词一直火遍企业圈，对于我们跨境电商行业来说，财税合规也是十分重要，特别是近几年，国家也是加大力度投入到税务监管系统的建设中，金税四期系统功能的日趋完善，全电发票逐步全面实行，更是为企业财税合规敲响了警钟。

    跨境电商企业要想做好财税合规，这5大问题必须要注意。

一、业务模式

   跨境电商业务模式，主要是指其采购进项是否可以拿到发票，这也决定了企业的财税合规模式。跨境企业业务模式主要分为三种情况：

   1、采购进项可以拿到增值税专票，此种业务模式可以选择做出口退税的合规模式，即通过向税务局退税来退还增值税；

   2、采购进项可以拿到普票，这种业务模式则可以选择出口免税的合规模式，即向税务局申报增值税免税，这样也可以做到无增值税成本；

   3、进项采购拿不到发票，目前大多数跨境卖家都是拿不到票，但想要做合规的话，有两种解决方案。一是利用香港公司直采模式，二就是做1039市场采购贸易。

对于跨境电商卖家来说，可以根据企业自身的业务模式，来选择适合自己的合规方式。

二、合规架构

   对于跨境电商企业来说，架构设计是非常重要的一环。因为跨境电商一般都会涉及到多个店铺公司、主体公司、服务公司、香港公司，对于它们之间的关系，做好一个合理合规的架构搭建尤为重要。

   设计合规的架构，同时还能为跨境电商卖家解决资金回款、账务方面的问题。目前很多跨境卖家资金回款这块是不合规的，直接利用个人账户收付款，特别是面对多个店铺公司时，需要对应的个人账户来收款，这样不仅带来了非常大的税务风风险，同时也导致企业内部的财务成本、利润，账务混乱，公司是否是否盈利？盈利多少？对于老板来说都是一笔糊涂账。但做好架构设计，以某一公司为主体，协议关联其他公司，这样既可以解决个人账户收款问题，也可以做到多个公司财务报表合并，老板也好掌握公司经营和发展的状况。

    另外，合规的架构设计，还能满足跨境企业做出口退税/免税，以及税收筹划，让企业的财税成本和风险降到最低。

三、出口报关

   出口报关，是财税合规的前提，只有以公司名义报关，境外资金才能回到公户。对于跨境电商企业来说，产品销售出口是从报关开始，目前很多跨境中小卖家都选择“双清包税”模式报关，即把产品货物交给第三方物流公司，自己就不用管事。但你知道吗？如果以物流公司的名义出口，那么你的公司在海关那没有出口记录的，根据买卖逻辑关系，有卖出才有进款，所以境外资金回款到公司账户就不合规，势必会造成大量企业所得税，故很多跨境卖家选择个人账户收款，这将引发一系列的财税风险。

四、资金回款

   资金回款安全一直是跨境卖家老板最关心的问题，也是目前跨境电商里财税合规最大的痛点。80%以上的跨境卖家都是通过个人账户收款，这当中就存在着非常大的税务风险。所以，对于跨境电商卖家来说，要想做到资金回款合规，就要解决个人账户收款问题，主要有两种方法解决这个问题。

   1、跨境电商收款走公账，这种方式实现的提前就是要跨境企业自己报关，按照常规的税务逻辑，只有跨境企业出口货物在海关那有记录，而回来的外汇款在外管局备案后回到公账，那么这才能算是企业合规的收入，但目前很多跨境电商中小卖家都是买单出口，所以企业无法做收入，从而引发一系列的财税问题。

   2、通过1039模式出口回款到个人账户，1039模式也是国家推行的一种出口方式，主要是为了鼓励拿不到采购发票跨境中小卖家出口，，可以通过指定区域的个体工商户来做1039模式做出口，最终回款到个人账户。这种资金回款合规的方式也需要自己报关，最终需要符合一出一进有记录、能对应的税务逻辑即可。

五、账务税务

   在跨境电商/外贸企业中，账务合规是财税合规中非常重要的一部分，也是难度最大的一部分。跨境企业账务处理包括应收票据、其他应收款、长（短）期投资、借款、应付票据、应付账款、预收账款、成本利润核算、资金往来、采购及报销……等。企业账务涉及范围非常广，因为账务是承接税务的依据，同时它是企业发展最真实的反应。

   然而，很多跨境电商卖家根本没有意识到账务的重要性，要么就是没有专业财务做帐，要么做帐人员是自己家属亲信，甚至一个公司两本帐，甚至多本帐，股东个人帐和公司帐多少有些混同。导致很多的财务账目比较混乱，这无形给企业带来了一定的风险。

2024年，企业财税监管稽查力度更加严峻，2月底，国家推出八部门再次联合出击，严打涉税违法行为。之后多省市相继发布了《2024年度“双随机、一公开”抽查工作计划的公示》，明确了重点行业、重点涉税企业的抽查方向和力度。另外，金税四期系统的更进一步完善和稳稳健推行，全电发票的全面开展，互联网大数据的全面治税，让税务稽查方式更加容易，而对于企业来说，面临的税务被稽查风险进一步增加。

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