跨境电商企业除了重视业务的发展与提升，还有一个不能忽视的就是税务风险。我常说要以发展的眼光看待问题，而财税合规就与企业的发展息息相关。建议各位跨境老板财务从现在开始就加强对企业的财税风险管控，把财税合规落实到日常经营中。

在我接触的大多数跨境老板中，很多人其实对财税是没有概念的，有部分老板甚至对国内企业会涉及的税种都是模糊不清楚，今天想给跨境卖家们介绍一下跨境企业在国内涉及的税种，主要有三大类：增值税、企业所得税和个人所得税。

一、增值税

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税主要分为一般纳税人与小规模两种性质的增值税。

一般纳税人公司的增值税有销项税跟进项税。卖家向消费者出售商品，卖出去赚到的每分钱都有对应的销项税，而你在采购这批货时，供应商会给你开票，里面的单价也是包含的税对你来说就是进项税。进项税是可以和销项税抵，进项税多了可以做为留抵税 ，用于以后月份抵，如果是销项税多了，卖家则要向当地税局交纳税款。

小规模纳税人公司的增值税相对比较简单，没有进项与销项的抵扣，直接按公司的销售收入（或经营收入）来计算，小规模的增值税税率是3%，而现在国家对小规模公司有优惠政策，增值税税率仅为1%。另外，小规模公司还有一个120万免增值税优惠政策，从2023年1月1日开始，直到2027年12月31日结束，小规模纳税人在发生增值税应税销售行为时，如果其累计月度销售额未超过10万元（一个季度则为30万元），将享受免税政策。

对于跨境电商企业来说，只要合规报关出口、收汇，做好财税合规，增值税这块是可以做到或免或退税，即可以把增值税做到0成本。一般纳税人拿到进项专票，即可以走出口退税模式，税务局可以返还13个点税款，而小规模纳税人则可以安排走出口免税模式，即免掉应缴增值税。这一优惠政策也只有外贸出口或跨境电商企业才可以享受。当下，大多数跨境电商出口企业都是选择买单出口，这里面就有非常大的增值税风险，一旦税务局稽查，被判断内销，而需要补交增值税，如果规模体量较大，增值税13个点的罚款金额非常大，足以让企业一夜回到解放前。

跨境电商企业合理利用好增值税优惠政策，完全可以避免增值税这块的成本，很多跨境出口企业甚至通过出口退税，可以额外赚钱利润，从而增加企业的营收。

二、企业所得税

所得税与企业的利润息息相关，前面的增值税是你产生销售就要去交税，而所得税则是根据企业的利润乘以对应的所得税率去交流，简单理解就是，你的公司盈利了，你就要起交所得税。

这里的盈利也就是企业的利润，也就是企业的收入减去企业的成本，像是产品采购成本、办公室的房租水电、员工工资、社保等，减去这部分之后剩下的就是你的利润。常规的企业所得税税率时25%，高新企业则是15%，海南地区的企业所得税也是15%。

说到企业所得税，就不得不介绍一下小型微利企业优惠政策，小型微利企业是税收政策中特定的企业所得税优惠对象，其定义来自《企业所得税法》及其实施条例。要享受小型微利企业的优惠，企业必须符合以下条件：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元；
2. 从业人数不超过300人；
3. 资产总额不超过5000万元；
4. 从事国家非限制或禁止行业。

符合这些条件的企业可以享受企业所得税的优惠政策。自2022年起至2024年12月31日，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额300万元及以下的部分，按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

对于跨境电商和出口企业来说，由于出口金额和利润这块相对更高，很容易一下子就突破小型微利企业的条件，导致无法享受它的税收优惠政策，所以跨境电商和出口企业一定要利用合与分的原理，以便能充分享受到该优惠政策带来的便利。

三、个税

对于跨境电商和出口企业来说，个人所得税主要是提现在两点：一是员工的薪资类个税，另外一个就是股东的分红税，也是跨境老板最注重的，毕竟涉及到最后有多少钱合理合法的进到自己的口袋，归自己所用。

所得税缴纳完之后，剩下的就是企业的税后利润，这个时候如果跨境老板想把钱放回自己的口袋，哪最后就需要缴纳20%的分红税，完成这笔分红税的缴纳后，剩下的钱就可以打入老板的口袋，安心的拿去使用。

相比于股东分红，员工薪资个税对于跨境电商企业老板和股东来说，是最划算的一种规划方式。老板和股东一定要给自己发薪资，最佳的薪资设计为一年36万-38万。例如：老板每一年给自己发36万元，可以把老板的年薪分为两部分，一部分是月工资，另一部分是全年一次性奖金（年终奖）。每个月发1.8万元，年底的时候再奖励自己14.4万元的年终奖。

按照政策规定，14.4万（12000*12）的年终奖，只有10%的个人所得税。需要缴纳个税为：14.4w*10%-210=1.42万元。

按照年薪36万元，年终奖14.4万算，剩下的要发工资的部分应该是21.6万元，平均月薪应该是1.8万元。

作为老板本人，可以减去每年6万元的准许免除额，再加上税前扣除社保、住房公积金这些自己要交的部分；

假如一年可以扣除6000元，作为老板的符合扣除条件，还可以享受专项附加扣除的优惠政策，假如一年可以减去2.4万；以上几个减除项目9万元，应税所得额是12.6万，适用的税率是10%。需要缴纳个税为：（21.6w-6w-0.6w-2.4w）*10%-2520=1.01万元

因此，老板一年拿年薪36万元，最终需要缴纳个税为：1.42w+1.01w=2.43万元；

综合税负为：2.43w/36w=6.7%。

有人可能会说，还是太高了，我们来看下，如果是通过分红拿钱36万，

先按25%交一道企业所得税9万，剩余的再按20%交一道个人所得税5.4万，企业所得税和个人所得税综合税负为40%！

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