跨境电商财税合规应该从哪里着手？采购进项发票拿不到怎么办？不知道怎么去报关？这些问题一直是困扰跨境电商企业财税不合规的根源所在。本期我们来详细讲解：跨境电商要想做财税合规，需要解决发票、报关、收汇等三个方面的问题。

一、发票问题

发票问题，一直是跨境企业合规中最大的难题，因为进项发票关乎企业经营成本，决定了企业税负的高低。很多跨境电商企业基本是拿不到发票，或者只能部分拿到发票，不同的业务模式，就决定了跨境企业财税合规模式。

针对有无发票，主要有三种合规模式：专票-出口退税模式、普票-出口免税模式、无票-香港公司或1039模式。

专票-出口退税模式

如果跨境企业在采购时，能拿到专票，是非常适合走出口退税模式。而我们企业要求供应商开专票时，往往只需要加8-10个点，但出口退税是可以退13个点，所以如果有一定规模的货物出口量，跨境企业还可以通过出口退税赚取额外的利润。经测算，如果按给供应商加8个点开专票，1000万的货物出口差不多可以赚40多万，2000万可以赚80多万，这是实打实的纯利润。

跨境电商在出口退税时，可以选择9610、9710/9810/0110/1210出口模式，但目前9610/1210这两种报关模式来做退税基本很少。最简单的退税报关方式是0110一般贸易模式，而9710（跨境B2B）和9810（海外仓）两种报关方式是跨境电商里最标准的模式，只是局限于这两种报关方式操作相对会麻烦，所以在跨境电商企业里还没有全面开展。所以跨境电商企业如果要走出口退税，建议走0110一般贸易模式是最方便上手。

普票-出口免税模式

如果跨境企业进项采购只能拿到普票，那么可以走出口免税模式，也就是免增值税，而这也是跨境企业非常好的一个税收优惠政策。跨境企业做出口免税模式，可以选择9610/9710/9810/0110等报关出口模式，操作时和退税模式差不多。

无票-香港公司模式或1039模式

如果跨境企业进项采购只能拿到普票，那么可以走出口免税模式，也就是免增值税，而这也是跨境企业非常好的一个税收优惠政策。跨境企业做出口免税模式，可以选择9610/9710/9810/0110等报关出口模式，操作时和退税模式差不多。

1039市场采购，就是专为跨境企业量身定做的一种贸易方式，主要是解决无票采购的问题，1039综合税负率最高仅为0.395%，即500万的营收仅需缴税2万元不到。

二、报关问题

出口报关是跨境企业财税合规的基础，只有以公司名义报关出口，境外的资金才能地回到国内公户，这也是合规的基本盘。目前很多跨境中小卖家都选择“双清包税”模式报关，即把产品货物交给第三方物流公司，自己就不用管事。但你知道吗？如果以物流公司的名义出口，那么你的公司在海关那没有出口记录的，根据买卖逻辑关系，有卖出才有进款，所以境外资金回款到公司账户就不合规，势必会造成大量企业所得税，故很多跨境卖家选择个人账户收款，这将引发一系列的财税风险。

而且税务那边一旦查到你企业营业情况，你公司又没有出口记录，但是却又存在着产品销售，对不起，税务局只能把企业销售的产品视同内销，那么补交增值税就逃不掉，13%的增值税，1000万的产品销售，其增值税是130万，想象下这块你是否承担得起。

跨境电商出口报关的模式有六种：0110/9610/9710/9810/1210/1039，跨境企业可以根据自身的情况，选择适合自己的报关方式，如不清楚该如何选择适合自己的报关方式，可以关注“海通跨境财税”咨询了解。

三、收汇问题

外贸企业出口货物后，如何合规收取外汇一直是企业关注的问题。目前，很多中小跨境电商企业通过第三方平台（PayPal、PingPong、万里汇、连连支付等）收取国外客户的货款，再从第三方平台进行提款操作，将资金汇入境内银行账户。出口货物收汇资金在汇入第三方平台账户后，企业通常会有两种选择：第一、将资金提取至企业在境内银行开立的对公账户；第二、将资金提取至老板的个人银行账户。

1、提取至企业在境内银行开立的对公账户的情形。

根据外汇管理“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”的总体原则：收汇主体与出口主体应该保持一致，而具体是由境外哪个客户支付的资金，外汇管理并没有严格的限制，只要总量匹配即可。因此，从第三方平台提款至对公账户符合相关的外汇管理政策（银行可能会审核相关的出口贸易背景，要求企业提供贸易合同、第三方平台收付流水等资料）。企业对公账户在收到货款后，进行了相应的纳税申报、缴纳了税款，那么，企业通过第三方平台收汇并提款的操作就是合规的。

2、提取至老板个人银行账户的情形。

很多跨境电商企业将第三方平台账户的资金直接提款至老板的个人账户，不进行纳税申报，显然，这些操作就是不合规的，隐含着巨大的税务风险。

以上三个要点，是跨境电商企业财税合规中非常重要的环境，任何一个环节没做好，财税都做不到合规。跨境电商卖家如想要全面了解财税合规如何做，或需要了解针对自身企业情况的合规解决方案，可以咨询我们（13434418467），我们将提供全面、专业的合规落地服务。

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